经济的波动、利率的变动、金融科技的冲击以及日趋严格的监管环境，对银行的盈利能力与可持续发展提出了更高要求。在此背景下，银行如何提高自身的创收能力，并有效管理净利差，成为关乎其生存与发展的核心问题。而创收能力与净利差，作为衡量银行盈利能力的重要指标，直接影响着银行的资本积累、风险承受能力以及在市场中的竞争力。因此，深入研究银行创收与净利差提升的驱动因素，并探索其内在规律，具有重要的理论与现实意义。在银行财务管理中，会计师扮演着重要角色，不仅需要熟练掌握会计核算与财务分析的基本技能，更需从财务管理的角度为银行的经营决策提供专业支持，参与银行的价值创造过程中，提升自身的职业价值。本文旨在深入分析与探讨驱动银行创收能力提升及净利差管理的关键因素，并从财务管理的角度提出可行的优化策略。
理论基础与概念辨析核心概念的界定与辨析 在分析银行创收与净利差的决定因素之前，有必要对若干关键概念进行定义与澄清。银行创收是指银行通过多种经营业务产生的总收入，包括传统的利息收入、手续费收入、佣金收入、投资收入及其他收入来源。银行业务收入来源的多样化，是当代银行业务实践的重要趋势，也是提高银行盈利能力的关键因素。财务管理在银行运营中同样至关重要，它涉及预算管理、资本管理、税收筹划以及财务报告与分析等多个方面。这些职能相互关联，共同构成银行运营管理的基础。
相关的理论基础 本文的理论基础主要包括以下几个方面：盈利能力理论、资产负债管理理论和财务管理理论。盈利能力理论认为，企业追求利润最大化是其根本目标，而盈利能力是衡量企业经营效率与发展能力的关键指标。在银行业，盈利能力直接关系银行的资本积累与可持续发展。资产负债管理理论认为，银行的资产与负债之间存在相互依赖与制约的关系，有效的资产负债管理是银行实现盈利及控制风险的关键。财务管理理论则阐述了如何通过预算、资金、税务与财务报告等手段优化资源配置、提高经营效率，实现企业价值最大化。
银行创收能力提升的多元驱动服务拓展与创新驱动 在传统信贷业务之外，银行业正积极寻求服务拓展与创新，以此作为提高创收能力的重要驱动力。这包括但不限于：积极拓展零售业务的深度与广度，通过提升用户体验、提供个性化服务及创新产品，吸引更多的个人客户；加强与企业客户的合作，通过提供定制化的金融解决方案支持企业发展，实现互利共赢；大力发展中间业务，如代理业务、咨询业务、托管业务等，从而获取更多非利息收入；积极拥抱金融科技，开发线上金融产品与服务，以扩大客户覆盖范围、降低运营成本并提高服务效率；探索跨界合作模式，通过与其他行业企业合作，共同开发新的业务领域及产品。这种多元化的服务拓展策略有助于银行减少对传统信贷业务的依赖，拓展新的收入来源。
客户价值深挖与转化驱动 银行的客户不仅是业务的直接参与者，更是价值的源泉。深挖客户价值是提升创收能力的关键。银行需要建立完善的客户关系管理体系，深入了解客户的需求偏好，为客户提供个性化的金融产品与服务。同时，银行应利用数据分析等工具对客户进行精准画像，针对不同客户群体提供差异化的营销策略与金融服务。此外，银行应积极探索客户价值的转化途径，通过提升客户忠诚度、扩大客户消费能力、挖掘潜在客户价值，实现客户价值的最大化。
品牌效应与市场拓展驱动 品牌效应在银行业同样具有举足轻重的作用。一家具有良好声誉及卓越服务的银行能够吸引更多客户，获得更高的市场份额，从而提高创收能力。因此，银行应积极进行品牌建设，通过履行社会责任、参与公益活动、提供良好客户服务及创新产品等方式提升品牌形象。同时，银行应积极拓展市场，扩大服务覆盖范围，吸引新的客户群体以提高市场占有率。此外，银行还应注重市场细分，针对不同市场提供差异化的金融产品与服务。
银行净利差提升的精细化管理资金成本的精益控制驱动 在市场竞争日趋激烈的环境下，有效管理资金成本已成为提高银行盈利能力的关键所在。银行需优化存款结构，而非单纯增加活期存款等低成本资金来源。应运用差别利率策略，强化客户分层管理，激励客户将存款转移至更经济的账户类型。推广先进的存款产品，增强消费者存款的可获取性与收益率，进而降低银行总体成本。同时，银行应构建动态负债成本管理体系，紧密跟踪市场利率动态与宏观经济变化，借助大数据分析等技术预测利率走势，并据此灵活调整负债组合结构，合理配置长期、中期、短期负债，在确保流动性的基础上寻求最优负债成本组合。此外，银行应积极探索多元化负债产品，如发行绿色债券、可持续发展债券等创新金融工具，并深入探索资产证券化等新型融资途径，拓宽资金来源渠道。充分利用信息技术，打造智能化资金管理平台，通过自动化流程与智能分析提高资金管理效率，减少资金非必要闲置。
资产收益的优化配置驱动 提高资产收益率是银行实现净息差增长的核心动力。银行应遵循风险收益平衡原则，构建动态资产配置模型，将资金精准投放至预期收益较高的领域，这需要基于对宏观经济趋势、行业前景及单个项目风险的审慎评估。实施稳健的行业风险评估框架，优先向具有长期增长潜力的关键行业和符合政策导向的重点区域分配信贷资源，同时严格管控高风险行业的信贷额度。积极处置不良资产，以优化资产结构，提高整体资产回报率。同时，银行应注重金融产品创新，开发差异化、定制化的金融产品，满足不同客户群体的投资需求，从而有效提高资产收益。这要求深入研究结构性存款、指数基金等新型金融工具，在满足客户多元化投资需求的同时，增加银行收益。
运营效率与风险管理的协同驱动 提高运营效率是银行降低成本、扩大净利润率的关键环节。银行应建立健全的成本费用管理体系，严格控制各项支出，并深入分析成本构成，明确成本控制的重点领域，采用精益管理方法持续优化资源配置。数字化转型为提高运营效率提供了有力支撑。银行应主动拥抱金融科技，利用人工智能、大数据等先进技术实现运营的自动化与智能化，减少人为失误，提升客户服务体验。加强员工培训，提升数字化技能与专业素养，并通过激励机制激发创新活力，提高整体运营效率。同时，银行需构建全面的风险管理体系，运用大数据与人工智能技术进行实时风险评估与早期预警，根据风险等级采取相应控制措施，最大限度减少损失，提高盈利稳定性。通过将运营效率提升与全面风险管理相结合，实现成本控制、效率提升与风险缓解的协同效应，推动净利润率的持续攀升。
财务管理视角下的创收与净利差提升策略预算规划的精准执行策略 银行的预算管理不仅是财务部门的工作，更是贯穿全行的管理工具。银行应制定科学合理的年度预算目标，并将创收目标与净利差提升目标分解落实到各个部门及业务条线。同时，银行应加强预算执行的监控与分析，建立预算执行的跟踪机制，及时发现并解决预算执行中的问题。此外，银行还应建立预算调整机制，根据市场变化与业务发展情况及时调整预算目标，并强化预算反馈机制，对预算执行结果进行总结分析，为下一年度预算的编制提供参考。通过预算规划的精准执行，能够有效地引导银行的经营活动，确保创收目标和净利差提升目标的顺利实现。
资金管理策略的灵活运用 银行的资金管理在确保资金安全性的基础上，更要提高资金的运用效率。为此，银行应加强流动性风险管理，建立完善的流动性风险监控体系，确保资金充足与安全。同时，银行应积极拓展短期资金运作渠道，如同业拆借、回购协议等，以提高短期资金的运用效率。此外，银行还应加强长期资金规划，通过发行长期债券、吸引长期存款等方式确保资金的长期稳定。灵活的资金管理策略能够确保银行资金的安全高效运行，为创收与净利差提升提供有力支撑。
税务筹划的合规性策略 税务筹划作为银行降低税负、提升盈利能力的关键环节，其重要性不容忽视。银行应构建并维护一个动态更新的税收政策知识库，确保对各项税收优惠政策的深度理解与及时把握，从而在合法合规的前提下减少税负支出。同时，银行应着重研究并优化自身的业务模式与投资结构，通过调整业务流程、合理配置资产等手段实现整体税负的结构性降低。税务风险管控是税务筹划的基石，银行应建立一套完善的税务风险评估与控制体系，确保各项税务筹划方案的合规性与可行性，避免因税务违规而带来的损失。引入税务专业人士与外部审计可以进一步加强风险管控的有效性。此外，银行还应构建一个涵盖税务咨询、税务检查、税务处理等环节的全面税务管理体系，并通过定期税务检查主动发现并及时纠正税务风险与问题，从而建立一套自我完善的税务管理机制。
财务报告的价值挖掘策略 财务报告不仅是财务部门的成果展示，更是银行经营决策的重要依据。银行应充分利用财务报告进行价值挖掘。为此，银行应建立全面的财务报表体系，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以全面反映银行的财务状况与经营成果。同时，银行应加强盈利能力分析，深入分析收入结构、成本结构和利润结构，找出盈利的驱动因素。此外，银行还应强化风险预警机制，通过财务报表及时发现并控制经营风险。建立健全的财务分析报告体系，定期向管理层提供财务分析报告，也是为经营决策提供参考的重要途径。通过财务报告的价值挖掘，可以更好地了解银行的经营状况，为制定正确的经营策略提供支持。
总的来说，银行的创收能力提升不仅依赖于传统的信贷业务，更需要通过服务创新、客户价值深挖及品牌建设等多元化策略来实现。而净利差的提升则需要通过精细的资金成本控制、资产收益优化及运营效率提高等手段来实现。财务管理在银行创收与净利差提升中扮演着至关重要的角色，通过预算规划、资金管理、税务筹划及财务分析等手段，可以有效地提升银行的盈利能力与可持续发展能力。
作者单位：江西万年农村商业银行股份有限公司